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关于印发《大武口区审计局行政执法公示制度》《大武口区审计局执法全过程记录制度》《大武口区审计局重大执法决定法制 审核制度》的通知

来源:大武口区政府网 作者:大武口区宣传部 点击数: 发表时间:2020-07-29 10:06:30
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    现将《大武口区审计局行政执法公示制度》《大武口区审计局执法全过程记录制度》《大武口区审计局重大执法决定法制审核制度》予以印发,请认真遵照执行。

 

附件1:大武口区审计局行政执法公示制度

附件2:大武口区审计局审计执法全过程记录制度

附件3:大武口区审计局重大行政执法决定法制审核制度

 

 

 

 

                            大武口区审计局

       2020427

 

(此件公开发布  联系人:      联系电话:2030536

附件1

大武口区审计局行政执法公示制度

 

    第一条  为规范行政执法行为,提高行政执法的透明度,促进依法审计,保证行政执法的公开、公正,维护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》等法律法规,结合本局实际,制定本制度。

  第二条  本制度所称行政执法公示,是指通过一定方式,依法将审计行政执法相关信息向社会公开,接受社会监督的行为。

  第三条  行政执法公示应当遵循合法、及时、准确、便民的原则。

  第四条  下列行政执法信息应当向社会公示:

  (一)审计机关的机构设置、职能、权限和依据;

  (二)行政执法人员姓名、职务、执法类型、证件编号、有效日期等信息;

  (三)行政处罚依据、种类、范围、幅度,当事人姓名(名称)、违法事实、处罚决定、执行情况;

  (四)行政强制依据、种类、权限、范围、条件,当事人姓名(名称)、事实与理由、结果;

  (五)行政裁量标准;

  (六)行政相对人救济途径、方式和期限等权利;

  (七)审计机关办公地址、联系电话、电子邮箱、网址等;

(八)举报投诉方式、途径;

(九)其他依法依规应当公示的行政执法信息。

  第五条  行政执法公示的内容涉及其他行政执法机关的,应当与有关行政执法机关沟通、确认,保证行政执法公示内容的准确性、一致性。

  第六条  建立健全行政执法公示内容的保密审查机制,涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私以及依法依规应当保密的,不予公示。

  第七条  行政执法公示主要采用以下方式:

  (一)本级政府政务网站;

  (二)政府公共信用信息系统公示;

  (三)进点时在被审计单位适当地方公示。

  除前款规定的公示方式外,审计机关可以采用发布公告、印发公示册、公示卡,办公场所设置公示栏等辅助方式。

  第八条  行政执法公示信息应当及时更新,自行政执法公示信息形成或者变更之日起7个工作日内予以公示。法律、法规、规章另有规定的,从其规定。

  第九条  审计机关应当对内部行政执法公示工作的开展情况及时进行监督、检查。

    第十条  本制度自印发之日起30日后施行。

 

附件2

大武口区审计局审计执法全过程记录制度

 

第一条  为促进依法行政,规范行政执法人员的行政执法行为,根据国家有关法律、法规的规定,结合本局实际,制定本制度。

第二条  审计人员应当真实、完整地记录审计实施过程、审计结论和与审计项目有关的重要管理事项。

第三条  审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。

第四条  审计组在编制审计实施方案前,应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录。调查了解记录的内容主要包括:(一)对被审计单位及其相关情况的调查了解情况;(二)对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况;(三)确定的审计事项及其审计应对措施。

第五条  审计工作底稿主要记录审计人员依据审计实施方案执行审计措施的过程及相关审计结论。审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括:(一)实施审计的主要步骤和方法;(二)取得的审计证据的名称和来源;(三)审计认定的事实摘要;(四)得出的审计结论及其相关标准。

第六条  审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计证据材料应当作为调查了解记录和审计工作底稿的附件。

第七条  审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效,但审计人员应当注明原因。

第八条  审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的,审计人员可以对审计证据进行汇总分析,编制审计取证单,由证据提供者对取证事实进行认证,并签名或者盖章。

第九条  采集被审计单位电子数据作为审计证据的,审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。

第十条  重要管理事项记录应当记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的下列管理事项:(一)可能损害审计独立性的情形及采取的措施;(二)所聘请外部人员的相关情况;(三)被审计单位承诺情况;(四)征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况;(五)审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论;(六)业务复核人员对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见;(七)审理人员对审计项目的审理情况和意见;(八)审计机关对审计报告的审定过程和结论;(九)审计人员未能遵守本制度规定的约束性条款及其原因;(十)因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响;(十一)其他重要管理事项。

重要管理事项记录可以使用被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式。

第十一条  审计记录应当作为审计处理、处罚等行政执法行为的重要依据。

    第十二条  本制度自印发之日起30日后施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

大武口区审计局重大行政执法决定

法制审核制度

 

    第一条  为加强对审计机关重大行政执法行为的监督,保障公民、法人和其他组织的合法权益,严格规范公正文明执法,促进行政执法工作程序化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规规章的要求,结合本局实际,制定本制度。

    第二条  本制度所称重大行政执法决定,是指本区审计机关依法作出的重大行政处罚、行政强制及其他重大审计处理决定。

    本制度所称重大行政执法决定法制审核,是审计机关作出重大行政执法决定前,先由法规审理人员对拟作出的决定的合法性、适当性进行审核。

    第三条  本制度规定的重大行政处罚是指:

    (一)拟作出警告、罚款、没收违法所得的审计处罚决定。

    (二)依法应当适用听证程序才能作出的审计决定;

    第四条  本制度规定的重大行政强制是指拟作出封存、暂停拨付与使用其他行政强制措施的审计决定。

    第五条  本制度规定的重大审计处理是指:

    (一)拟采取《中华人民共和国审计法》第四十五条规定的责令限期缴纳应当上缴的款项等处理措施的审计决定;

    (二)拟作出的审计移送处理决定;

    (三)拟作出的其他重大、复杂、疑难处理处罚决定。

    (四)法律、法规、规章和审计署、自治区审计厅及市、区政府规定应当进行法制审核的其他重大行政执法决定。

    第六条  重大行政执法决定进行法制审核是作出决定前的必经程序,未经审核或者审核未通过的,不得作出决定。

    第七条  审计组提出的重大行政执法决定办理意见,需报法制审核。法制审核以书面审核为主。报送审核时应当提交下列材料:

    (一)拟作出的重大行政执法决定的情况说明(包括审计的依据、内容和时间,适用法律法规的情况,适用行政裁量权的情况,调查取证情况,听证、评估、鉴定的情况,以及其他需要说明的情况);

    (二)拟作出的重大行政执法决定书文本;

    (三)审批和集体讨论情况;

    (四)审计工作底稿、审计证据;

    (五)被审计对象对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计对象反馈意见采纳情况的书面说明;

    (六)业务复核意见书;

    (七)审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件;

    (八)经过听证程序的,应当提交听证笔录;

    (九)经过评估、鉴定程序的,应当提交评估、鉴定报告;

    (十)审计组认为需要提交的其他材料。

    第八条  对拟作出的重大行政执法决定,法制审核应当从以下几个方面进行审理:

    (一)主体是否合法,行政执法人员是否具备执法资格;

    (二)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;

    (三)适用法律法规和标准是否适当;

    (四)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

    (五)行政自由裁量权行使是否适当;

    (六)审计程序是否符合规定;

    (七)是否有超越本机关职权范围或滥用职权的情形;

    (八)法律文书是否规范;

    (九)违法行为是否涉嫌犯罪需要移送纪检监察机关、司法机关;

    (十)其他依法应当审核的内容。

    第九条  拟作出的重大行政执法决定,应当就有关事项与审计组进行沟通,充分交换意见,全面了解相关情况。

必要时,法规审理人员可以参加审计组与被审计单位交换意见的会议,或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。

    第十条  法规审理人员对拟作出的重大行政执法决定进行审理后,根据不同情况,提出相应的书面意见或建议,并在提出的审理意见中说明理由。

    第十一条  法规审理人员在收到重大行政执法决定送审材料后,应在5个工作日内审理完毕。案件复杂的,情况特殊的,报分管领导批准可以适当延长审理期限。

    第十二条  法规审理人员审理后制作形成重大行政执法决定法规审理书面意见。

    审计组对审理意见和建议应该进行研究采纳,根据情况对拟作出的重大行政执法决定作出修改。审计组对审计人员审理意见有分歧的,召开审计机关业务会议研究决定,必要时由局机关主要负责人主持召开审计机关重大审计事项业务会议研究决定。

    第十三条  法规审理书面意见和审计机关业务会议记录、审计会议决定要入卷归档。

    第十四条  审计组的承办人员、法规审理人员以及作出重大行政执法决定的负责人因不履行或者不正确履行职责,导致行政执法决定错误,情节严重的,要追究相关人员的责任。

    第十五条  本制度自印发之日起30日后施行。

 

 

  大武口区审计局                    2020427日印发